Takas ve mahsup hakkı

Takas ve mahsup hakkı, firmanın müşteriye borçlu olduğu tutarla müşterinin firmaya borçlu olduğu tutarı birleştirip aradaki farkı kapatmasına izin veren maddedir. Uygulamada bu, aynı ad altındaki birden çok hesapta duran bakiyelerin birbirinden yalıtılmadığı anlamına gelir: birindeki alacak, diğerindeki açığı kapatmak için kullanılabilir ve madde genellikle firmanın bunun için kendi kurundan döviz çevirmesine izin verir. Sonuç şudur: ayrı hesaplar raporlama bakımından ayrıdır, sorumluluk bakımından değil. Riskleri ayrı tutmak için kurulmuş bir düzen — her strateji için bir hesap ya da her para birimi için bir hesap — bunlardan biri açığa düştüğü anda sözleşme açısından tek bir pozisyondur. Maddelerin kapsamı değişir: kimisi yalnızca aynı tüzel kişideki hesaplara, kimisi bir grup içindeki her hesaba, kimisi de tamamen başka bir hizmet için müşteri adına tutulan paraya uzanır. Ayrımın gerçekte ne değerde olduğunu belirleyen, bu kapsam ve mahsuptan önce bildirim borcu olup olmadığıdır.